“先征后返”、公司税负与税收政策的有效性

被引：94

作者：

吴联生 ^{[1
]}

李辰 ^{[2
]}

机构：

[1] 北京大学光华管理学院

[2] 美国卡耐基-梅隆大学

来源：

中国社会科学 | 2007年 / 04期

关键词：

公司实际税率; 先征后返; 税收政策;

D O I：

暂无

中图分类号：

F812.42 [税收];

学科分类号：

020203 ;

摘要：

地方政府与中央政府的目标差异,可能导致中央政府的政策并不能得到地方政府的有效执行。地方政府自行制定并实施企业所得税"先征后返"的优惠政策,就是地方政府未能有效执行中央政府税收政策的具体事例。2000年中央政府规定,从2002年1月1日起禁止地方政府对上市公司实施该优惠政策。本文的研究结果表明,地方政府实施的"先征后返"所得税优惠政策的确干扰了中央政府税收政策宏观调控作用的发挥,中央政府取消该项优惠政策的决定,在一定程度上得到了地方政府的执行,并有效地减弱了地方政府实施该项政策所带来的负面影响,恢复了中央政府税收政策的有效性。

引用

页码：61 / 73+205 +205

页数：14

共 7 条

[1] 税收竞争及其在我国资本市场中的表现 [J].

陈晓 ;

肖星 ;

王永胜 .

税务研究, 2003, (06) :18-23

[2] “先征后返”与上市公司税负研究——兼论如何促进证券市场的规范发展 [J].

姚君 .

税务研究, 2003, (02) :34-38

[3] 上市公司所得税率变化的敏感性分析 [J].

王延明 .

经济研究, 2002, (09) :74-80+95

[4]

Effective tax rates and the “industrial policy” hypothesis: evidence from Malaysia[J] . Chek Derashid,Hao Zhang.Journal of International Accounting, Auditing and Taxation . 2003 (1)

[5]

Taxes and firm size in pacific-basin emerging economies[J] . Kenneth A. Kim,Piman Limpaphayom.Journal of International Accounting, Auditing and Taxation . 1998 (1)

[6]

Determinants of the variability in corporate effective tax rates: Evidence from longitudinal data[J] . Sanjay Gupta,Kaye Newberry.Journal of Accounting and Public Policy . 1997 (1)

[7]

Taxes and Off-Balance-Sheet Financing: Research and Development Limited Partnerships[J] . Terry Shevlin.The Accounting Review . 1987 (3)

← 1 →